作者简介

张颖北京印刷学院经济管理学院讲师博士，主讲经济学，财务管理，运筹学等，出版专著2部，参编教材1部，发表论文数十篇。。。

内容简介

伴随着公司制企业的建立,所有权与经营权逐渐分离,代理问题由此产生。代理问题的本质就是信息不对称,经理人员掌握了公司的完全信息,而所有者处于信息的劣势。当所有者与经营管理者都追求各自效用最大化时,不对称信息的存在就会导致道德风险与逆向选择,损害所有者的利益。因此,如何防范舞弊、应对财务与经营风险成为了现代企业制度所必需面对和解决的问题。为解决信息不对称问题,委托人经常会采取包括报告制度(信息披露)、监督与激励机制(内部控制)等各种措施对代理人进行控制与监督。内部控制是单位为提高会计信息质量,保护资产的安全和完整,确保有关法律和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序’。作为公司治理体系的一个重要组成部分,内部控制在企业经营管理活动中发挥着越来越重要的作用,这已经是当下的一种普遍共识。报告制度、激励、监管机制等的有效运行离不开强有力的内部控制活动的支持；报告的真实公允需要内部审计的鉴证；激励机制的实施也需要内外部审计特别是内部监管部门对管理者业绩的客观评价。与此同时,内部控制还是其他监督控制措施成功实施的必要条件。内部控制与公司治理你中有我,我中有你2,它们之间有着高度的关联性。内部控制是公司治理的基础,公司治理水平的提升离不开内部控制的支持。内部控制的建立、实施及完善可以有效提高经营效率,防止舞弊的发生,同时通过诸如组织规划、分工、授权审批等一系列的制度安排来实现职责划分,完善公司治理机制,最大限度的实现组织的目标。内部控制信息的披露可以为外部信息使用者提供附加信息。由于内部控制是对企业经营效率、风险识别与防范以及财务报告质量的合理保证,外部信息使用者可以通过披露的内部控制信息去了解公司内部控制制度设计是否完善,执行是否到位,是否有效,从而判断其经营管理状况以及财务报告的真实性、可靠性。

目录

第１ 章绪论………………………………………………………………… １ １.１研究的问题…………………………………………………………… １ １.２研究意义……………………………………………………………… ４ １.２.１ 理论意义…………………………………………………………… ４ １. ２. ２ 实践意义…………………………………………………………… ６ １. ３研究目标与研究思路………………………………………………… ６ １. ３. １ 研究目标…………………………………………………………… ６ １. ３. ２研究思路………………………………………………………… ７ １. ４研究内容与框架……………………………………………………… ８ １. ５研究方法与研究样本………………………………………………… ９ １. ５. １ 文献学习法……………………………………………………… １０ １. ５. ２ 规范研究方法…………………………………………………… １０ １. ５. ３ 实证研究方法…………………………………………………… １０ １. ６创新与贡献…………………………………………………………… １０ 第２ 章文献综述………………………………………………………… １２ ２. １内部控制经济后果研究文献综述…………………………………… １２ ２. １. １管理层面经济后果的研究……………………………………… １３ ２. １. ２财务报告层面经济后果研究…………………………………… １５ ·１·２. ２内部控制质量评价文献综述………………………………………… １７ ２. ２. １ 国外文献中的内部控制质量评价指标………………………… １７ ２. ２. ２ 国内研究内部控制质量评价指标……………………………… １９ ２. ３文献评述……………………………………………………………… ２０ 第３ 章理论分析………………………………………………………… ２２ ３. １内部控制理论………………………………………………………… ２２ ３. １. １内部控制界定…………………………………………………… ２２ ３. １. ２内部控制与其他理论的联系…………………………………… ２５ ３. ２内部控制与企业竞争力理论………………………………………… ２７ ３. ２. １企业竞争力理论………………………………………………… ２７ ３. ２. ２内部控制与企业竞争力理论分析……………………………… ３３ ３. ２. ３内部控制对竞争力的增强效应………………………………… ３３ ３. ２. ４内部控制对竞争力的削弱效应………………………………… ３９ ３. ３内部控制与代理理论………………………………………………… ４５ ３. ３. １委托代理理论…………………………………………………… ４５ ３. ３. ２内部控制与委托代理理论分析………………………………… ４７ 第４ 章内部控制与企业竞争力实证研究………………………… ５０ ４. １引言…………………………………………………………………… ５０ ４. ２内部控制与营运能力………………………………………………… ５１ ４. ２. １研究假设………………………………………………………… ５１ ４. ２. ２研究设计………………………………………………………… ５２ ４. ２. ３实证结果………………………………………………………… ５６ ４. ３内部控制与盈利能力………………………………………………… ６３ ４. ３. １研究假设………………………………………………………… ６３ ４. ３. ２研究设计………………………………………………………… ６５ ４. ３. ３实证结果………………………………………………………… ６８ ４. ４内部控制与成长能力………………………………………………… ７３ ４. ４. １研究假设………………………………………………………… ７３ ４. ４. ２研究设计………………………………………………………… ７５ ４. ４. ３实证结果………………………………………………………… ７８ ４. ５内部控制与现金产生能力…………………………………………… ８３ ４. ５. １研究假设………………………………………………………… ８３ ４. ５. ２研究设计………………………………………………………… ８５ ４. ５. ３实证结果………………………………………………………… ８７ ４. ６本章小结……………………………………………………………… ９２ 第５ 章内部控制与代理成本实证研究……………………………… ９４ ５. １引言…………………………………………………………………… ９４ ５. ２内部控制与股东—债权人债务代理成成本………………………… ９５ ５. ２. １研究假设………………………………………………………… ９５ ５. ２. ２研究设计………………………………………………………… ９６ ５. ２. ３实证结果………………………………………………………… ９８ ５. ３内部控制与经理人代理成本……………………………………… １０２ ５. ３. １研究假设……………………………………………………… １０２ ５. ３. ２研究设计……………………………………………………… １０３ ５. ３. ３实证结果……………………………………………………… １０５ 第６ 章研究结论与启示……………………………………………… １１０ ６. １研究结论…………………………………………………………… １１０ ６. ２政策和建议………………………………………………………… １１２ ６. ２. １ 收紧边界， 明确范围…………………………………………… １１２ ６. ２. １ 循序渐进， 逐步开展…………………………………………… １１２ ６. ２. ３ 大力宣传， 标准可行…………………………………………… １１２ ６. ３研究局限…………………………………………………………… １１３ ６. ４未来展望…………………………………………………………… １１４ ６. ４. １ 内部控制披露标准方面的研究………………………………… １１４ ６. ４. ２ 内部控制经济后果的研究……………………………………… １１４ 参考文献…………………………………………………………………… １１５

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